Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene blir et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte Beklageligvis mislykkes noen fortsatt til å dra full nytte av pengene generert av deres ansattes lager. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en potensielt lukrativ bonus. Hva er en Medarbeiderfond Alternativ En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et fast antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte opsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler felles trekk de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som inntjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt er i stand til o utøve et bestemt antall aksjer For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dagen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt året etter , ytterligere 200 aksjer er opptjent og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at sin ansatte kan kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon er gitt til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og den skatt som skal betales på kontrakt Bargain-elementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Den interne inntektskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskatning av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. begynner på utøvelsestidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen er 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra utøvelsen, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli skattepliktige mot ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter at exerderen cise, salget vil bli rapportert som en langsiktig kapitalgevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved øvelsen, men kjøpselement av et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles prismodellen som vanlig inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster hvis følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 fastgjorte Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om ti Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på samlet kapitalfordeling. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være behørig diversifisert En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere tyder på at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere Kontakt en finansiell og skattespesialist for å fastslå den beste utførelsesplanen for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken i praksis, men innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert mest employe es forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere høyere kortsiktige kapitalgevinster skatt Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. Renten som et innskuddsinstitusjon gir midler til å opprettholde ved Federal Reserve til en annen depotinstitusjon. 1 Et statistisk mål for spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks. Volatilitet kan enten måles. En amerikansk kongresss vedtak ble vedtatt i 1933 som bankloven, som forbyde kommersielle banker å delta i investeringen. jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit-sektoren Det amerikanske presidium for arbeid. Den valuta forkortelse eller valutasymbol for In dian rupee INR, India's valuta Rupee består av 1.An første bud på et konkurs selskaps eiendeler fra en interessert kjøper valgt av konkursfirmaet Fra et basseng av bidders. Home Articles. Stock Options og Alternative Minimum Tax AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører i motsetning til ikke-kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ennå ikke er solgt, ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillater innehavere ikke å betale skatt før aksjene er solgt og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingspris og salgspris. Men ISOs er også underlagt Alternative Minimum Tax AMT, en alternativ måte å beregne skatter på som visse filers må bruke The AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Basale regler for ISOs. Først er det nece ssary å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-kvalifiserte opsjoner og incentiv aksjeopsjoner Med en eller annen opsjon får ansatt rett til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10 når ansatte velger å kjøpe aksjene, de sies å utnytte opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer per aksje i 10 år. Etter syv år kan aksjene f. eks. være på 30 år og ansatt kan kjøpe 30 aksjer for 10 Hvis opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen kalt spredningen til ordinære skattesatser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag Dette gjelder om arbeidstakeren beholder aksjene eller selger dem Med en ISO, betaler arbeidstaker ingen skatt på utøvelse, og selskapet får ingen fradrag I stedet, hvis arbeidstakeren eier aksjene i to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstakeren kun kapitalgevinstskatt på Den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene som et ikke-kvalifisert alternativ. For høyere inntektsarbeidere kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19 6 på føderale nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det er også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på vår side. Men ISO-er har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøpet og bevilgningen Prisen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å hindre at høyere inntektsskattydere betaler for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger som spredningen ved utøvelsen av en ISO. Det krever at skattebetalere som kan være gjenstand for skatten, beregne hva de skylder på to måter Først finner de ut hvor mye skatt de ville skylde ved å bruke de normale skattereglene Deretter legger de tilbake til sin skattepliktige inntekt visse fradrag og tidligere klusjoner de tok da de regnet med sin faste skatt og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentivaksjonsopsjon, men ikke en NSO er en av disse postene. For skattepliktig inntekt opptil 175.000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28 Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette problemet gjør det ikke klart at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet en minimumskattekreditt MTC som kan brukes i de kommende årene når normale skatter overstiger AMT-beløpet. avledet av materiale levert av Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til Vanlig skattepliktig inntekt. Medisinsk dental fradrag. Spesifisert diverse spesifiserte fradrag underlagt AMT-statlig lokal re al skatt fradragsavgift Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Trekk AMT-standardfritak 78,750 for 2012 fellesfiler 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift innlevering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for giftegistrering separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicer Faktisk AMT skattepliktig inntektstider 26 for beløp på opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatt Trekker Tentativ minimumskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatten, betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattekredit som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis i et påfølgende år din faste skatt overstiger din AMT, så kan du bruke kreditt mot forskjellen Hvor mye du kan kreve, avhenger av hvor mye ekstra du betalte ved å betale AMT i et tidligere år som gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene Hvis du for eksempel betalte 15 000 flere på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i neste år Beløpet du ville hevde ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt, og overføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. vanlig skatt er 8000 høyere enn AMT, du kan kreve en 8000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvsagt den forenklede versjonen av en potensielt kompleks sak. Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør Bruk en skatterådgiver for å sørge for at alt er gjort riktig. Generelt er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT-fellen på, er at arbeidstaker skal selge noen av t han deler med en gang til å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i utgangspunktet. Således ville en ansatt kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som skulle hende, og beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel en ansatt kan kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000 I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 etter skatt , vil dette gå om lag 50.000, telle lønn, stat og føderale skatter alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100.000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, noe som kan være så mye som 28.000 Men medarbeiderne vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivopsjoner tidlig på året. Det er fordi medarbeider kan unngå AMT hvis aksjer selges før slutten av kalenderåret i h h alternativene utøves For eksempel, antar at John utøver sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30 Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår John holder på aksjene, men overvåker prisen tett Ved desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntekts skattyter Hans regnskapsfører anbefaler ham at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylder skatt på ca 5 20 per aksje Dette blir ubehagelig nær 7 profit John har nå på aksjene I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer hvor han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte gevinstene. I bytte betaler han vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at salgsprisen er mindre enn den rimelige markedsverdien ved utøvelse men mer enn tilskuddskurs, deretter ordinær inntekt t øks skyld på spredningen Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, er ordinær inntektsskatt forfalt på spredningsbeløpet ved utøvelse, og kortsiktig kapitalgevinst skatt skyldes den ekstra forskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. Omvendt, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinster. Ved å trene tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember må holde aksjene før de bestemmer seg for å selge. Den senere i året han utøver, desto større er risikoen for at aksjekursen faller i det etterfølgende skatteår. Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, da er det virkelig dyster. Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredningen også. Heldigvis, nesten i alle tilfeller, vil dette presse sin ordinære inntektsskatt over AMT ca lculation og han vant t må betale to ganger. For det meste, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, kan han trene mange av dem på et år hvor han også trener sine ISOs. Dette vil øke mengden ordinære inntektsskatt han betaler og kan skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overstiger hans AMT-beregning Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig ta risiko for å holde fast på sine aksjer Noen ganger utgjør denne risikoen ikke for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter. Den virkelige tragedien er ikke de som tar en risiko med bevissthet og tap, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å virkelig vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om, og er overrasket for sent for å lære at de må betale. Hold deg informert. planlegging av årlig planlegging. Oppsummering av ideer for årsskattplanlegging med aksjekompensasjon Del 1.Redisasjonsteamet anslåtte skatter 3 Husk ekstra Medicare skatt 4 Beregn AMT når du bestemmer deg for ISO - og NQSO-øvelser.1 Forstå dine skattesatser og utløserpunkter Samtidig med å holde føderale inntektsskattesatser de samme for de fleste, økte ATRA og Affordable Care Act betydelig skattesatser på ordinære inntekter og kapitalgevinster for personer med høy inntekt. Inntektsverdien er gjenstand for en høy skattesats på 39 6, mot 35 før 2013 I 2016 gjelder denne prisen for enkelt filers med årlig skattepliktig inntekt på over 415.050 og til felles filers med årlig skattepliktig inntekt på mer enn 466.950. Langsiktig kapitalgevinst og kvalifisert utbytte har en topp skattesats på 20, opp fra 15 før 2013 Dette påvirker også single filers med årlig skattepliktig inntekt i 2016 på over 415.050 og til felles filers med årlig skattepliktig inntekt på mer enn 466.950. Medicare-skatten normalt 1 45 er 2 35 for single filers med årlig skattepliktig inntekt på mer enn 200.000 og felles filers med årlig skattepliktig kompensasjonsinntekt på mer enn 250,000. Medicare surtax plasserer en 3 8 skatt på den minste av en persons samlede nettoinvesteringsinntekter eller endret justert bruttoinntekt over 200 000 for single filers, eller 250 000 for felles filers. Taksbetalere med en justert bruttoinntekt på 259 400 single og 311 300 joint i 2016 vil bli gjenstand for faseout av spesifiserte fradrag og personlige fritak. Yearly inntektsgrense i 2016. Utløp av spesifiserte fradrag og personlige fritak. Justert bruttoinntekt på 259.400 enkelt - eller 311.300 joint. Taxplanlegging er nå viktigere enn noensinne. Når du vurderer å utnytte aksjeopsjoner eller selge aksjer ved årsslutt, vil du vurdere terskelene som utløser høyere skattesatser. Generelt, du vil gjøre følgende. Hold din årlige inntekt under terskelene for høyere skattesatser. Anerkjenn inntekt til tider når din Årlige inntekter og skattesatser kan, ifølge projeksjonene, være lavere. Alert flerårig planlegging er spesielt verdifull med egenkapitalkompensasjon, da du kan styre tidspunktet for aksjesalg og opsjonsøvelser, og du vet når begrenset lager RSUs vil vestre Vet Det gjenværende rommet du har for ekstra inntekt i dine nåværende og projiserte skatteparametre I planleggingen ser du etter måter å skifte inntekt mellom år, slik at du betaler mindre skatt. Eksempel På giftfelles filers, inntektsgrensen for 39 6 skatt brakett og høyere skattesatser på gevinster og kvalifisert utbytte er 466 950 i 2016 Anta at du er en fellesfilm som vil ha 400 000 av skattepliktig inntekt i 2016 og anslått skattepliktig inntekt på 420 000 i 2017 Du har også et 100 000 spred på dine uvalide aksjeopsjoner , hvis løpetid utløper i mars 2017 Ved å utøve akkurat nok alternativer i 2016 for å generere 66.950 ekstra inntekter som gir deg 466.950 for året, kan du deretter trene de resterende opsjonene i begynnelsen av 2017 og unngå de høyere skattesatsene i begge år.2 Vurder tidsverdien av skattepenger på en NQSO-øvelse og tenk på estimerte skatter. Det er vanligvis fornuftig å unngå å øke inntektene og de tilknyttede skatter inn i inneværende år. Hvis du planla å utøve ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NQSOs i 2016 eller 2017, vil du se om denne tradisjonelle strategien for utsatt inntekt til de kommende årene fortsatt gjelder i 2016, gitt terskelene for høyere skattesatser som er skissert ovenfor, dine inntektsprognoser og din egen flerårig planlegging. Løfteøvelser til januar. Ditt firma må holde minst gjeldende flatskattesats for føderal inntektsskatt på utøvelsen av dine ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Du kan utvikle en skattefordelingsstrategi når fastrenten er mindre enn marginalskatten din. rate Venter på å utøve uvalide aksjeopsjoner NQSOs fra desember i år til januar neste år kan la deg investere midler som vil bli brukt til å betale noen av skatt i nesten et ekstra år. Giv terskler for høyere skattesatser, og vurderer din egen flerårige planlegging, vil du se om den tradisjonelle strategien for utsatt inntekt til de kommende årene fortsatt gjelder. Eksempel Satsen for å holde tilbake tilleggsskatt inkludert Inntekt fra NQSO-øvelser og begrenset aksjeinnvestering er normalt 25, men stiger til 39 6 for årlig tilleggsinntekt over 1 million. I en desember-øvelse, ved utgangen av skatteåret, vil tilleggsskatten bli forfalt kort tid etterpå, da du må sende inn Skatteavkastningen for det året før midten av april Men i en januar-øvelse i begynnelsen av skatteåret kan utbetaling av tilleggsskatten utsettes i 15 måneder, så sent som i april det følgende året, forutsatt at du gjør det ikke trenger å betale estimerte skatter For de som er i 39 6-skattekonsollen i år og er heldig nok til å forvente 1 million i tilleggsinntekt tidlig neste år, er fordelen av å vente på å trene, tapt. Hvis inntekt fra øvelsen din vil bli utsatt for skatt med høyere rente enn fastrente som gjelder ved tilbakeholdelse, bør du vurdere om du skal betale estimerte avgifter når din totale tilbakeholdninger vil være lik eller overstige en av de anslåtte skattesikre havnene enten 90 i inneværende år s skattesats eller 100 av tidligere års ansvar 110 hvis din justerte bruttoinntekt for det foregående år var over 150 000, må overskuddskatten bare betales når avkastningen forfaller i april. Hvis du er innenfor en estimert skattesikker havn, men vil skylde mer senere, legg til penger for å betale tilleggsskattene med selvangivelsen din. Hvis du ikke er det, bør du spørre arbeidsgiveren om å holde ekstra skatt fra din vanlige lønnsslipp for å dekke mangelen på opsjonsøvelse eller begrenset lager. kildeskatt som om de ble holdt like i løpet av året. Dette kan med tilbakekomst avhjelpe skatteunderutbetalinger fra tidligere i året og unngå potensiell underpayment straff. ncome fra egenkapitalprisene for å se om det vil utløse 3 8 Medicare-avgift på investeringsinntekter og 0 9 ekstra Medicare-skatt på kompensasjonsinntekter.3 Husk tilleggsavgiften for Medicare. Medicare-skattesatsen er normalt 1 45 er 2 35 for enlige skattebetalere med inntekter over 200 000 og for felles filers med inntekt på over 250 000 Denne ekstra Medicare-skatt gjelder inntekter fra utøvelse av NQSOer eller opptjening av begrenset lager RSUer I tillegg gjelder for personer med årlig inntekt over de samme terskler en 3 8 Medicare-surtax for investering Inntekt, som utbytte og kapitalgevinster fra aksjesalg I motsetning til inntektsterskelene for andre skatter, er disse ikke indeksert for inflasjon. Hvis inntekten din utløser overbelastningen neste år, men ikke i år, og du har aksjeselskap har tenkt å selge snart, vil du kanskje vurdere å selge i 2016 i stedet for 2017 for å unngå ytterligere 3 8 skatt. For eksempel, en person som har incentiv aksjeopsjoner, hol Ds ISO-aksjen, og planlegger å selge aksjene etter ett år, vil kanskje vurdere effekten av dagens toppkapitalgevinster, sammen med Medicare-avgiften på investeringsinntekter. Lavere avgifter kan skyldes salg av aksjene i 2016. Surtax gjelder ikke for inntekt fra aksjeopsjoner, begrenset lager RSU-oppkjøp eller kjøp av ESPP-aksjer. Det gjelder kun gevinsten ved å selge aksjer som er holdt. Inntekt fra utøvende innkjøpskjøp vil øke din justerte bruttoinntekt Du kan ønsker å projisere inntekten din fra egenkapitalpristandene for å se om det vil utløse Medicare-avgiftsbeløpet på investeringsinntekter og 0 9 ekstra Medicare-skatt på erstatningsinntekt. Avhengig av prognosene dine, kan du utøve NQSOs i 2016 som du har planlagt å trene i de neste årene, kanskje unngå både høyere potensielle ordinære inntektsskattesatser og disse Medicare-skattene Eksempel Du og din ektefelle forventer å ha endret justert bruttoinntekt MAGI på 175 000 i 2016 og 250 000 i 2017 Dette inkluderer om lag 40 000 kroner per år i utbytte og kapitalgevinster, som ikke er gjenstand for 3 8 Medicare-surtaxen i 2016 fordi MAGI er under 250 000 grensen. Men hvis du utøver NQSOs i 2017 og anerkjenner ordinær inntekt på 50 000 , vil dette tilleggsbeløpet presse MAGI over 250 000 terskelen. Du må da betale 3 8 skatt på 40 000 i investeringsinntekter sammen med potensielt høyere ordinære inntektsrenter. Den ekstra 50 000 inntektene vil ikke utløse disse skattene dersom du trener i 2016, da MAGI for året fortsatt vil være under 250 000. Taks forskjell mellom 2016 øvelse og 2017 Øvelse.4 Beregn alternativ minimumskatt AMT når du bestemmer når du skal utøve ISOs og NQSOs Tenk på å utøve insentivopsjoner ISOs før slutten av år og deretter holde aksjen. Sørg for at du eller din skatterådgiver først utarbeider en AMT-projeksjon for å se om en skattefordel kan oppstå fra å vente til januar Året etter brakte ATRA noen velkommen sikkerhet til AMT planlegging, da den inflasjonsjusterte AMT-oppdateringen er en permanent del av skattekoden for detaljer om denne og andre AMT-relaterte endringer under ATRA, se FAQ om dette emnet. Hvis du også har NQSOs og tenker på å trene dem tidlig neste år. Av to grunner kan en skattemessig projeksjon hjelpe deg med å avgjøre om en samlet skattebesparelse skyldes å utøve disse NQSOs i år. Først kan din AMT fra dine ISO-øvelser være så høy at Du kan utøve NQSOs i år og betaler i utgangspunktet ingen skatt på spredningen. Dette skyldes at din vanlige skatt kan forbli lavere enn din AMT, og regjeringen får det høyere beløpet. Dernest kan du utøve NQSOs før årsskiftet ut av å betale deg AMT og håndtere sine kompleksiteter Selv om utøvelsen av NQSOer genererer vanlig skattepliktig inntekt, kan dette redusere eksponeringen mot AMT ved potensielt å gjøre din vanlige skatt høyere enn AMT. Part 2 i denne artikkelserien presenterer flere ideer til årsskiftet med lagerkompensasjon og aksjeselskap for å unngå ubehagelige skatteoverraskelser. Disse ideene inkluderer tips om AMT, gaver, donasjoner og gevinster og forslag til videre skatte - og finansplanlegging. Denne artikkelen ble opprinnelig skrevet av en tidligere partner av et stort regnskapsfirma hvor han var nasjonal direktør for personlig inntektsskatt og pensjonsplanlegging. Personalet har siden oppdatert og utvidet det. Denne artikkelen ble kun utgitt for innhold og kvalitet. Hverken forfatteren eller hans tidligere firma kompensert oss i bytte for publisering. Skriv ut denne artikkelen. Del denne artikkelen.
No comments:
Post a Comment